シラバス1
【授業の目的】
税法特殊講義II(租税実体法)の学習の後、さらに租税実体法の学習の深化を図る。
【到達目標】
所得税・法人税・相続税・不動産取得税および固定資産税の課税標準を学習する。
【授業計画】
第1回 所得課税(所得税の課税要件) 第2回 所得課税(所得税額の計算の順序) 第3回 所得課税(法人税の課税要件) 第4回 所得課税(相続税の課税要件) 第5回 不動産課税(不動産取得税):不動産取得税と相続税の関係 第6回 不動産課税(固定資産税):固定資産税の課税要件 第7回 消費税の課税要件 第8回 課税標準(所得税)=収入金額 第9回 課税標準(所得税)=必要経費 第10回 課税標準(法人税)=所得金額の計算 第11回 課税標準(相続税)=時価の意義 第12回 課税標準(相続税)=財産評価基準通達 第13回 課税標準(事業税)=法人税の関係 第14回 課税標準(不動産取得税)=地方税法73条の13 第15回 課税標準(固定資産税)=「適正は時価」と固定資産評価基準
第1回 序説 課税要件法定主義 (1) (2)課税要件法定主義(納税義務=法定債務) 第2回 1.(1)納付すべき法定債務(税額)の確定方式 1 申告納税方式 2 賦課課税方式 3 源泉徴収方式 (2)課税標準認定の主体 1 納税義務者 2 課税庁 3 支払者 第3回 2.(1)税理士法第1条(税理士の使命) 1 税務の専門家 2 申告納税制度の理念 3 納税義務者の信頼 4 納税義務の適正な実現 (2)税理士法第2条(税理士の義務) 1 税務代理 ・課税標準等の申告 ・更正処分等課税処分に対する不服申立て 2 税務書類の作成 3 税務相談 第4回〜第6回 3.(1)資産税の課税標準 1 所得税(所36条) ・課税物件・所得(収入) ・課税標準=金銭の場合は収入金額 物・権利等の場合はそれ自体の価額=時価(客観的交換価値 判例) 第7回・第8回 2 法人法(法22条) ・課税物件=所得(益金) ・課税標準=益金の額=時価(客観的交換価値 判例) 第9回〜第11回 3 相続税 ・課税物件=相続財産 ・課税標準=相続財産の価額(相11条の2) ・標準基準=時価(相22条)=(客観的交換価値 判例) 第12回 4 不動産取得税 ・課税物件=不動産の取得 ・課税標準=不動産の価格(地73条の13) ・評価標準=適正な時価(地73条5号)(客観的交換価値 判例) ・課税実務=財産評価基本通達(国税庁) 第11・12回 5 固定資産税 ・課税物件=固定資産(土地、家屋、売却資産) ・課税標準=固定資産の価格(地349条) ・評価基準=適正な価格(地341条5号) ・課税実務=固定資産標準基準(地388条、403条1項)(総務省) 第13回 4.(2)課税標準の認定 1 取引価格 2 客観的交換価値 3 公的評価の一元化の問題 第14回 5.(3)不服申立て 1 課税処分等に対する救済制度 2 不服申立前置主義の趣旨 争点の整理 3 法廷における陳述権(税理士法 第2条の2) 第15回 (4)税理士「税務弁護士」としての役割 1 大学院における租税法教育 2 税理士業務における訴訟法の予防法的必要性
【予習・復習】
【授業関連科目】
民法・商法・行政法
【成績評価方法・注意】
クラスでの報告内容,レポートの質で評価する。
※教科書は使用しないが、詳しいシラバスを配付する。 石島 弘 租税法講義資料〔第五版〕及び 資産税の課税標準講義資料
【教科書】
プリントを配布する
【参考書】
著者:金子 宏 書名:租税法〔第22版〕 出版社:弘文堂
著者:日本税理士会連合会編 書名:税務六法(平成28年) 出版社:ぎょうせい
シラバス2
【授業形態】
【授業方法】
受動型 |
アクティブラーニング |
フィールドスタディ |
問題解決型 |
その他 |
○ |
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【受講生のPC等使用】
PC・タブレット (教室に備付) |
PC・タブレット (学生自身が準備) |
スマートフォン |
その他 |
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【初年次教育】
【接続科目】
【評価(方法)手段】
評価(方法)手段 |
学部・学科カリキュラム・ポリシー(CP) |
知能・技能 |
思考・判断・表現力 |
主体性・態度 |
CP1 |
CP2 |
CP3 |
CP4 |
CP5 |
CP6 |
CP7 |
CP8 |
CP9 |
専門知識 |
一般知識 |
思考力 |
判断力 |
会話・文章力 |
意欲・責任感 |
協調性 |
持続性 |
倫理観 |
評価(方法)手段 |
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学習目標(比率) |
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評価手段(比率) |
試験 |
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小テスト |
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レポート |
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成果発表 |
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受講態度 |
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その他 |
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対応するディプロマ・ポリシー(DP) |
知能・技能 |
思考・判断・表現力 |
主体性・態度 |
DP1 |
DP2 |
DP3 |
DP4 |
DP5 |
DP6 |
DP7 |
DP8 |
DP9 |
専門知識 |
一般知識 |
思考力 |
判断力 |
会話・文章力 |
意欲・責任感 |
協調性 |
持続性 |
倫理観 |
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